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      財務盡調中關于現金流量表的理解分析

      瀏覽次數:456

      發布時間:2021-07-16

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      現金流量表可以分為經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量這三大類,具體內容如下圖所示:

      圖片1

      一、現金流量表的定義

      是反應一定時期內(如月度、季度或年度)企業經營活動、投資活動和籌資活動對其現金及現金等價物所產生影響的財務報表?,F金流量表是原先財務狀況變動表或者資金流動狀況表的替代物。詳細描述了由公司的經營、投資與籌資活動所產生的現金流。

      二、現金流量表的意義

      1、彌補了資產負債信息量的不足

      2、便于從現金流量的角度對企業進行考核

      3、了解企業籌資及變現的能力

      三、財務盡調中對現金流量表的分析

      1、流入、流出原因的分析

      現金流量表將現金流量劃分為經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現金流量,并按現金的流入、流出項目分別反映,有利于報表使用者對其流動原因進行分析。通過該表,報表使用者可以清楚地了解企業當期現金流入、流出的原因,即現金的來源和去向。

      2、適應能力與變現能力分析

      企業的財務適應性和變現能力可以通過經營活動的現金流量占全部現金流量的比例進行分析。其比例越高,說明企業經營活動的現金流量越大,流速越快,企業的財務基礎越穩固,從而企業的適應能力與變現能力越好,抗風險能力也就越強。

      3、利潤質量的分析

      利潤表是企業根據權責發生制原則和配比原則編制的,利潤質量往往受到一定的影響,它不能反映企業生產經營活動產生了多少現金,但通過經營活動的現金流量與會計利潤進行對比,就可以對利潤質量進行評價。有些項目,如固定資產折舊、臨時設施等資產攤銷、大量應收賬款及壞賬估計等不影響現金流量但會影響損益,使當期的會計利潤與現金流量不一致,但是二者應大體相近。

      4、償債能力的分析

      企業在正常經營活動中所獲得的現金收入,首先要滿足企業持續經營的基本支出,如購買原材料、支付職工工資、交納稅金等,然后才能用于償付債務。所以,在分析企業償債能力時,首先要看企業當期取得的現金收入在滿足生產經營所需現金支出后,是否有足夠的現金用于償還到期債務。在資產負債表和利潤表的基礎上,可以用短期償債能力、長期償債能力兩個比率來分析。一般情況下,上述比值越大,意味著企業償還債務的能力越強。但是,并非這兩個比值越大越好。

      5、企業未來狀況分析

      企業未來發展狀況的預測:一般情況下,一個企業要擴大生產規模,必須增加長期資產,在現金流量表中反映為投資活動中的現金流出量大幅度提高。對內投資的現金流出量大幅度提高,往往意味著該企業面臨一個新的投資機會;對外投資的現金流出量大幅度提高,則說明該企業在通過對外投資來尋找新的獲利機會和發展機遇。

      企業未來獲取現金能力的預測:比如,根據本期銷售商品產生的現金,依據下一期間的銷售預測和收賬政策等,就可以預測下一期間銷售商品產生的現金;企業通過銀行籌措到資金,在本期現金流量表中反映為現金流入,但卻意味著將來償還時要流出大筆現金;再如應收未收的款項,在本期現金流量表中雖然未反映為現金流入,但意味著將來會有現金流入。

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